La loi de finances 2025 a été adoptée. Elle apporte son lot de nouveautés fiscales et patrimoniales qui impactent directement les ménages français. Au programme : des ajustements en matière d’impôt sur le revenu, d’immobilier, de transmission de patrimoine et de fiscalité des investisseurs.
Voici un tour d’horizon des principales mesures à retenir.
Impôts : ce qui évolue en 2025
Revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu
Comme chaque année, le barème de l’impôt sur le revenu est revalorisé pour tenir compte de l’inflation. En 2025, cette hausse est de 1,8 %, afin de préserver le pouvoir d’achat des contribuables.
Voici le nouveau barème applicable aux revenus d’une personne seule sans enfant à charge :
- Jusqu’à 11 497 € : 0 %
- De 11 498 € à 29 315 € : 11 %
- De 29 316 € à 83 823 € : 30 %
- De 83 824 € à 180 294 € : 41 %
- Au-delà de 180 294 € : 45 %
Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus
Une nouvelle mesure temporaire cible les foyers les plus aisés : une contribution différentielle s’applique en 2025 aux revenus fiscaux supérieurs à :
- 250 000 € pour une personne seule
- 500 000 € pour un couple marié ou pacsé
Ces contribuables devront s’acquitter d’un impôt total représentant au moins 20 % de leurs revenus, via une régularisation.
Dons aux associations : dispositif prolongé
La réduction d’impôt de 75 % pour les dons à certaines associations est reconduite. Ce dispositif concerne notamment les structures d’aide aux personnes en difficulté et s’élargit en 2025 aux associations luttant contre les violences faites aux femmes et les violences domestiques.
Immobilier : les nouvelles règles
PTZ élargi et prolongé
Le prêt à taux zéro (PTZ), accessible sous conditions de ressources, est élargi. À partir du 1er avril 2025, il sera disponible pour tous les logements neufs sur l’ensemble du territoire français.
Son maintien est prévu jusqu’au 31 décembre 2027 pour soutenir les ménages dans leur projet d’achat de résidence principale.
Fiscalité des locations meublées non professionnelles (LMNP)
Les propriétaires de locations meublées non professionnelles seront impactés lors de la vente de leur bien. L’amortissement comptable, jusque-là déduit des revenus locatifs, sera désormais réintégré dans le calcul de la plus-value.
Sont exemptés de cette mesure :
- Les résidences étudiantes
- Les résidences pour seniors
- Les logements pour personnes handicapées
Par ailleurs, l’exonération des plus-values reste acquise après 22 ans de détention, et l’exonération de prélèvements sociaux au bout de 30 ans.
Maintien du dispositif « Loc’Avantages »
Supprimé en 2024, le dispositif « Loc’Avantages » est finalement rétabli jusqu’en 2027. Il permet aux propriétaires de bénéficier d’une réduction d’impôt s’ils louent leur bien à un loyer inférieur à celui du marché, à des locataires modestes, sous convention avec l’Anah (Agence nationale de l’habitat).
Droits de mutation : possible hausse
À partir du 1er avril 2025, les collectivités locales ont la possibilité d’augmenter les droits de mutation (les fameuses « frais de notaire ») jusqu’à 5 % maximum.
Bonne nouvelle : les primo-accédants ne sont pas concernés par cette hausse.
Transmission : des mesures avantageuses pour la famille
Exonération de droits sur certains dons familiaux
Pour encourager la transmission familiale et l’accès à la propriété, les dons d’argent peuvent être exonérés de droits de mutation si certaines conditions sont remplies :
- Don plafonné à 100 000 € par donateur et 300 000 € par bénéficiaire
- Utilisation des fonds pour l’achat, la construction ou la rénovation énergétique d’une résidence principale
- Engagement de conservation du bien pendant au moins 5 ans
En résumé
La loi de finances 2025 poursuit deux objectifs : soutenir le pouvoir d’achat des ménages tout en rééquilibrant la fiscalité des hauts revenus et des investisseurs.
➡️ Des dispositifs incitatifs sont reconduits ou élargis (PTZ, dons, Loc’Avantages)
➡️ D’autres mesures viennent alourdir la fiscalité de certains profils (investisseurs en LMNP, foyers aisés)
Pour faire les bons choix, il est essentiel d’ajuster sa stratégie patrimoniale en fonction de ces évolutions.
Vous vous interrogez sur l’impact de ces mesures sur votre situation ?
Source : Bercy Infos – 17 février 2025
